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一般纳税人好还是小规模纳税人好?如何选择?

发表于:2024-08-04 阅读:178

现在国家出台了各种优惠政策,减税降费、小微企业优惠政策等等,不少有梦想的创业者开始踏上创业征程,说到创业那就离不开公司,可是,一说到注册公司就又陷入了两难,究竟是小规模纳税人好?还是选择一般纳税人好?

让我们先来看看这两者有什么不同吧!

一、小规模和一般纳税人的主要区别在哪里?


区别小规模纳税人一般纳税人
认定年销售额低于500万元以下的企业,且经营上也不需要一般纳税人的。并未认定为为一般纳税人企业经营需要申请认定为一般纳税人,或连续4个季度销售额超过500万元被税务局强制认定为一般纳税人
计税方式小规模纳税人采用简易计税方法一般纳税人原则上采用一般计税方法
税率小规模纳税人适用增值税征收率为3%一般纳税人适用增值税税率(简易计税的除外),一般增值税税率包括13%、9%、6%、0
发票使用小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票一般纳税人可以自行开具增值税专用发票
纳税申报周期增值税按季度纳税申报,个税按月申报增值税按月纳税申报,个税按月申报
免税额度开具增值税普通发票,享受季度30万以下免税的政策除某些特定行业或商品外,不享受免税,按实际开具的发票税率进行纳税
抵扣进项税额不能抵扣可以按规定进项抵扣
应纳税额计算销售额=含税销售额÷(1+征收率)应纳税额=销项税额-进项税额

二、怎么选择一般纳税人还是小规模纳税人?

1.看公司规模。

如果公司投资规模大,年销售收入预计超过500万元,建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在10万元以下,建议选择小规模纳税人,从2027年12月31日前小规模纳税的税率适用1%。具体情况还需要根据实际经营需要确认。

2.看客户买方。

从经营需要开说如果你的购买方预计未来主要是大客户,很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票,这样一般建议直接认定一般纳税人,如果不影响经营的,也可以选择小规模纳税人。具体情况还需要根据实际经营需要确认。

3.看进项抵扣。

如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于3% ,一般建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。具体情况还需要根据实际经营需要确认。

4.看所属行业。

如果是13%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,如果不影响经营的,一般建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。具体情况还需要根据实际经营需要确认。

5.看优惠政策。

看你所在行业能否享受销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还,或者农产品等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。具体情况还需要根据实际经营需要确认。

三、2023年小微企业判定标准及所得税减免政策


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image.png其实很多创业公司刚开始时,大部分都是选择小规模纳税人居多,而最新出的2022、2023小微企业政策,对小规模纳税人来说是莫大的福音,我们先来看看小微企业的概念:

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财税〔2023〕6号等规定,现就小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题公告如下:

自2023年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。也就是10%的企业所得税。

对年应纳税得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴企业所得税,均可享受上述优惠政策。

所以呢,在成立公司前可先进行一番评估,无论是选择小规模或者一般纳税人,通过一些数据的估算可以得出,哪种选择可以让公司的利益达到最大化,如果还需更进一步了解或者有问题咨询请联系我们。


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